Какие бывают налоги

Какие бывают налоги фото

Основные виды налогов

В любом государстве налоги служат основным способом пополнения государственной казны и поэтому иметь дело с налогообложением приходится каждому гражданину страны.

Причём налогами облагаются совершенно разные сферы человеческой жизни, причём сделано всё так, чтобы государство могло получить деньги с гражданина как можно чаще.

Выделяют несколько классификаций налогов, в основе которых лежат следующие признаки:

  • уровень, на котором установлен данный налог;
  • метод взимания;
  • использование;
  • ставка налогообложения;
  • финансово-экономическая целесообразность;
  • уровень бюджета;
  • налоговый режим.

Рассмотрим некоторые их них.

Уровень установления

На территории Российской Федерации по данному признаку выделяются три вида налогов: федеральные, региональные и местные.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ федеральный налог является обязательным на всей территории государства. Примером такого налога является, например, государственная пошлина. Также к федеральным налогам относится НДС, акцизы, подоходный налог для физических лиц и так далее.

Региональные налоги граждане обязаны оплачивать на территории конкретного субъекта федерации. По Конституции таких субъектов в стране 85 и каждый из них имеет право установить собственный региональный налог, связанный с теми или иными видами деятельности граждан. Также за субъектом остаётся право уточнять спорные вопросы, связанные с федеральным налогом.

Например, в субъекте может быть установлен налог на имущество организации.Местные налоги устанавливаются органами местного самоуправления на территории вверенного им муниципального образования. К ним относятся земельный и имущественный налоги.

Метод взимания

По методу взимания выделяются прямые и косвенные налоги. Первые отличаются тем, что ими облагают непосредственно имущество или доходы физического или юридического лица, факт владения которыми является основанием для взимания налогов. К прямым налогам можно отнести подоходный доход, а также налог на прибыль организации и налог на имущество.

Косвенный налог взимается несколько сложнее. В некоторых случаях его называют налогом на потреблением. Данный налог уже включён в цену товара или услуги, поэтому потребитель даже не подозревает, что при покупке с него взимается налог.

Цель введения такого типа налогов состоит в том, чтобы обременить налогом конечного потребителя товара или услуги, а не продавца. При этом субъектом налога является продавец товара или исполнитель услуги, а носителем налога выступает потребитель. Самый распространённый налог такого типа — НДС, но также стоит выделить акцизы и иные виды.

Для государства косвенные налоги наиболее простые в плане взимания, так как налогоплательщик никак не может от них уклониться. 

Также для государства косвенные налоги выгодны и за счёт того, что приходящие в казну средства не привязаны к той или иной финансово-хозяйственной деятельности, а фискальный эффект получается достигнуть даже в условиях, кризисных для субъекта налогообложения. Например, если организация находится в состоянии убытка или снизила производство.

Прямые налоги необходимы для того, чтобы охватить налогообложением как можно больше объектов, с которыми связана деятельность лица.

Благодаря сочетанию прямых и косвенных налогов, система налогообложения является крайне устойчивой и обеспечивает постоянный приток средств в казну.

Другие классификации

В зависимости от того, как используется налог, выделяют общие и специальные. Под первыми подразумеваются те, которые после поступления в бюджет не имеют чётко выраженного направления, в котором государство может их применить, и используются на актуальные в данный момент запросы.

Специальные налоги чётко ориентированы на цель использования. Их нельзя использовать где-либо, кроме определённой области. Примером специального налога является транспортный. Средства, вырученные за него, используются для улучшения транспортной инфраструктуры.

По ставке налогообложения выделяют твёрдые и процентные налоги. В первом случае налог имеет строго определённый законом размер. Например, пошлина. Процентный налог рассчитывается исходя из множества факторов. Самым простым примером такого налога выступает НДФЛ, который рассчитывается по принципу «13 % от зарплаты».

По целесообразности налоги классифицируются исходя из того, куда они включены. Некоторые из них уже присутствуют в стоимости товара или услуги, некоторые относятся к затратам на производство, иные — на финансовые результаты. 

Принадлежность к уровню бюджета в стране также служит основой для классификации. Бывают закреплённые налоги, которые поступают в бюджет федерации, субъекта или муниципалитета или во внебюджетный фонд. Также выделяются регулирующие налоги, которые распределяются по разным уровням в соответствии с установленной законом пропорцией.